Инвестиционный налоговый вычет: как оформить и получить

Вычетом данного типа считается сумма полученной прибыли, либо взносов, в результате вложения средств в различные бумаги особой ценности. Налоговое освобождение в данном случае составляет 13%. Законодательно данный вид вычета принят с 2014 года.

Инвестиционный налоговый вычет

Рассмотрим особенности его получения при длительном нахождении ценной документации в собственности подробнее.

Типы вычета

Содержание

Как оформить и получить инвестиционный налоговый вычет на ценные бумаги

Преимущество оформляется на прибыль в результате обращения с документами особенной степени ценности. Требования для них следующие:

  • Быть в обращении на рынке соответствующего типа
  • Являться собственностью 3 года и более
  • При оформлении индивидуального вычета инвестиций – не учитываться

Инвестиционный налоговый вычет можно получить следующим образом:

Оформление вычета

Инвестиционный налоговый вычет для облигаций типа ОФЗ

Доходом является получаемый купон/процент, либо документ дисконтного типа. В вычете участвует только прибыль по купону, в то время как за дисконт уплата налога необходима.

Льготные инвестиции

Инвестиционный налоговый вычет для участников паево-инвестиционных фондов

Разница, полученная в результате покупки/продажи пая, считается прибыльными средствами. Приобрести пай необходимо после 2014 года. Кроме того, при покупке пая можно открыть вклад инвестиционного типа. Однако в таком варианте ндфл-возврат не предусматривается.


Инвестиционный налоговый вычет для участников паево-инвестиционных фондов

Размер инвестиционного налогового вычета

Рассчитывается исходя из финансового итога. На сумму влияет срок нахождения ценных бумаг в собственности. Он рассчитывается следующим образом:

К – общий коэффициент. На него умножают максимальный годовой вычет

V – доход при одинаковом сроке использования

I – продолжительность (в годах)

N – количество различных по срокам пакетов

Например:

В апреле 2015 Фёдор стал владельцем пая суммой 14 300 700. И не выполнял с ним никаких операций до июля 2018. Стоимость бумаг за этот период возросла, и пай был продан за 20 800 500 руб. Сумма полученного Фёдором дохода 6 миллионов 499 тысяч 800 руб. Таким образом, вся прибыль Фёдора не подлежит налогообложению. Ведь максимальный вычет за трехлетний период равен 9 миллионам рублей.

Инвестиционный налоговый вычет. Изменения в 2019 году

Изменения в 2019 году

Данный тип вычета прибыльного налога является новшеством, действие которого планируется до 2027 года. Положения регулируются федеральным законом.

Вычет является стоимостью, затраченной на покупку, варианты перевооружения технического типа, и прочие модификации объектов средств, считающихся основными. Уменьшается не общая база, а сам непосредственный налог.

Применение данного типа инвестиционного налогового вычета

Для начала его использования необходимо соответствие следующим требованиям:


Применение данного типа инвестиционного налогового вычета

В зависимости от региона, перечень может быть расширен.

Инвестиционный налоговый вычет. Результаты использования

Помимо уменьшения налога, данный вычет имеет ряд дополнительных особенностей:

  1. Амортизация не может начисляться по отношению к объекту вычета.
  2. Если учетная политика подразумевает данный пункт, под такое решение попадает каждый ОС-объект в амортизационной группе.
  3. Дифференциация объектов для одновременного применения амортизации и вычета невозможна. Либо амортизация, либо использование инвестиционной привилегии.
  4. Отказ невозможен. Срок действия решения – 3 года минимум.
  5. Продажа невозможна, пока срок использования полезного типа не подойдет к концу.

Как рассчитать исходя из налога на прибыль

Порядок расчета следующий:

На данную сумму уменьшится зачисляемый налог регионального типа

Сумма, на которую реально его уменьшить, составляет максимум 90%

Уплата минимальных 5% обязательна

Размер снижения налога федерального типа – максимум 10%

Федеральный налог реально уменьшить до нулевой величины

Уменьшаются обе части.

Примеры расчета

Для того, чтобы узнать, какую сумму составит вычет, необходимо выяснить размер полной оплаты. Ставка общего типа 20 процентов (17 для региональных выплат, 3 – для федеральных). Законодательно допустимо максимально уменьшить федеральную составляющую на 10 процентов, а региональную часть –  на 90 процентов.

Пример расчета

Кто не может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом

Воспользоваться им нельзя в случае, когда:

  • Эксплуатация началась ранее 2018
  • Группа не входит в 3-7
  • Решение не отражено плательщиком в политике учета
  • Фирма участвует в региональном проекте по вложению средств
  • Является резидентом зоны особого экономического типа/свободного типа
  • Является иностранной

Кто не может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом

Если объект выбывает

В случае, когда объект продается или выбывает любым другим способом, а по срокам еще подлежит использованию, организация обязана уплатить сэкономленную налоговую часть.

Также будет насчитана особая пеня.

Где уже действует инвестиционный налоговый вычет

Успешное активное использование данной налоговой привилегии зафиксировано в Карелии. Она стала более инвестиционно привлекательной.

В Карелии введен опыт получения инвестиционного налогового вычета

Вычет касается организаций, изготавливающих медицинские добавки/приборы/препараты. Предприятия в данном регионе пользуются правом налогового уменьшения на 9%.

Порядок получения инвестиционного налогового вычета

Для того, чтобы воспользоваться возможностью его получения в конце года, необходимо соблюдение следующего алгоритма:

  1. Подготовить соответствующие правоустанавливающие документы.
  2. Получить бухгалтерскую справку, подтверждающую факт удержаний и начислений.
  3. Оформить декларацию.
  4. Подать выше перечисленный перечень в налоговый орган.
Если налог исчисляется при помощи агента, то размер вычета определяется им самостоятельно. Затем плательщику предоставляется расчет для ознакомления.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Для получения данного вычета у физического лица необходимо одновременное наличие следующих условий:

  • Наличие облагаемого соответственной 13-процентной ставкой дохода
  • Наличие подтверждающих налоговое удержание документов
  • Наличие расхода целевого типа
  • Оформление имущества/бумаг особой ценности на конкретного человека.

Правовое регулирование инвестиционных балансов

Регулирование данной сферы направлено на защиту интересов лиц, являющихся инвесторами, и состоит в следующих пунктах:


Правовое регулирование инвестиционных балансов

.

Где получают инвестиционные налоговые вычеты

ИФНС – основное регулирующее данную сферу лицо, представляющее государственные интересы.

ИФНС

Консультации предоставляются в региональных отделах. Там же можно получить подтверждающие справки.

В случае, если работа осуществляется с посреднической (брокерской) помощью, документы будут переданы данному лицу. На их основании в ФНС будут отправлены соответствующие запросы.

Инвестиционные налоговые вычеты.  Законные основания

Главным правилом, зафиксированным в договоре, является соблюдение всех сроков его действия (три года). Данный законодательный срок крайне важно соблюсти в точности.

В таком случае налоговый вычет инвестиционного типа можно получить сразу после того, как договор будет окончен.

Как законодательно грамотно выдаются вычеты

Для получения ИФНС-дохода предусмотрено три года, начиная с дня закрытия иис-договора. В случае упущения срока, получение выплаты станет невозможным.

Для получения вычета через ндфл-системы, необходимо предпринять следующие шаги:

  1. Составить заявление и предоставить его в фнс с целью получения подтверждающей отсутствие вычетов за год справки.
  2. После получения документов – передать их в брокерскую контору.

На этом перечень необходимых от гражданина действий окончен. Дальнейшая работа будет осуществляться брокером.

Документы, необходимые для оформления инвестиционного налогового вычета

Их перечень следующий:

Перечень документов для оформления вычета

К перечисленным выше документам необходимо прикрепить запрос о необходимости получения вычетов.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *